Metoda indexové ekonomické analýzy: definice, aplikace, příklad

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Naposledy změněno: 2024-02-12 05:01

Při analýze ekonomického stavu objektu se používá mnoho metod a přístupů. To umožňuje komplexní posouzení klíčových faktorů ovlivňujících stav výroby nebo dokonce celého ekonomického systému země. Indexová metoda je jednou z nejběžnějších metod v analytickém výzkumu. Použití relativních ukazatelů umožňuje identifikovat trendy, které nelze určit pomocí absolutních hodnot. Aby bylo možné správně vyvodit závěry o stavu finanční a ekonomické aktivity objektu jakékoli úrovně, je nutné seznámit se se základními principy indexové metody.

Koncept indexu

Abyste pochopili metodologii indexové metody ekonomické, faktorové analýzy, musíte se seznámit s její hlavní podstatou. Tento přístup využívá určitý typ indikátorů. Toto jsou indexy. Jsou relativní. Metoda indexu vám umožňuje porovnat různé prvky jednoho společného jevu.

Tento ukazatel umožňuje posoudit změnu úrovně předmětu výzkumu podleve srovnání s jeho plánovanou hodnotou a také s jeho váhou v celkovém výsledku. Takový výpočet odhalí závislosti a souvislosti mezi probíhajícími procesy.

Indexová metoda ekonomické analýzy využívající celý systém relativních ukazatelů umožňuje analytikovi vyhodnotit jevy vyskytující se u předmětu studia ve všech fázích finanční činnosti organizace.

Typy indexů

Existují různé klasifikace indexů. Nejjednodušší z nich je rozdělení relativních ukazatelů na soukromé (jednoduché) a obecné (analytické). Metoda indexu využívá oba přístupy.

První výzkumná metoda je charakterizována použitím stejného ukazatele, bez analýzy jeho vztahu k ostatním výsledkům organizace. Jeho změny se počítají pouze v čase. Například zisk společnosti získaný na konci vykazovaného období se porovnává s její vlastní plánovanou hodnotou nebo za předchozí rok.

U druhé kategorie indexů jsou pro výzkum použity dva různé rysy. To je nezbytné pro posouzení váhy studovaného ukazatele při změně celkového výsledku. Například pomocí metody obecného indexu můžete porovnávat nesourodé prvky, jako je velikost pracovního kapitálu společnosti s jejími zisky. To umožňuje finančníkovi určit závislost výsledku na faktorech, které jej ovlivňují. Například, kolik pracovního kapitálu musela společnost vynaložit na výrobu produktů, aby na konci vykazovaného období dosáhla zisku?období.

Dílčí a obecné ukazatele v metodě indexu umožňují komplexní hodnocení.

Účel aplikace

Pomocí indexové metody sledují ekonomové řadu cílů.

Za prvé, tento přístup umožňuje vyhodnotit relativní změny ve studovaném jevu nebo indikátoru. Za druhé, metoda umožňuje určit míru vlivu faktoru na konečný výsledek společného znaku. A za třetí, pomocí studie změn ve struktuře ekonomického jevu je učiněn závěr o síle dopadu každého prvku systému na jeho globální změnu.

Ekonom by si měl pamatovat, že při analýze výsledků činnosti objektu je nutné počítat pouze shodné hodnoty. Každý ukazatel účastnící se studie se bere v identických měrných jednotkách, například v rublech, tunách, kusech atd.

Typ studovaných ukazatelů

Aby byl systém sestaven správně, indexová metoda ekonomické analýzy definuje dva typy veličin. Mohou to být kvantitativní a kvalitativní ukazatele.

První kategorie zahrnuje indexy fyzického objemu. Jedná se o kvantitativní ukazatele. Například spotřeba hmotných statků, obrat, výroba, počet zaměstnanců, vybavení atd. Mezi kvalitativní indexy patří ukazatele cen, mezd, výrobních nákladů, produktivity nebo produktivity práce.

Všechny prvky systému, kdyžto by mělo být významné a mít ekonomickou hodnotu.

Výpočet indexovou metodou může mít chybu, jejíž hodnota je určena počtem desetinných míst a také celkovým počtem faktorů.

Pravidla pro vytváření indexů

V závislosti na typu studovaných ukazatelů používá metoda hodnocení indexu dva přístupy k budování systému.

Pro konstrukci kvalitativních ukazatelů (cena, produktivita práce, produktivita atd.) je typické jejich porovnání s jejich hodnotou na úrovni sledovaného období.

Při budování systému objemových ukazatelů se srovnání provádí s úrovní základního období. To je nezbytné pro získání správného výsledku výpočtu.

Toto doporučení není vyžadováno ve všech případech. Vše závisí na konkrétní úloze, pro kterou se metoda indexu používá. V každém případě je třeba při provádění analýzy vzít v úvahu vlastnosti studie.

Faktorová analýza

Metoda indexové faktorové analýzy využívá relativní míry k hodnocení výkonnosti plánu, prostorových srovnání a dynamiky.

Pro zúčtování se používají systémy v různých formách. Indexy mohou být agregované, aritmetické a harmonické.

V prvním případě je index považován za hlavní formu obecného formuláře. Agregátní indikátor lze převést na harmonický průměr nebo aritmetický průměr. Je to základ, který je postaven vážením indexovaného ukazatele pomocí konstantní hodnotysouvisející indikátor.

Indexová metoda faktorové analýzy umožňuje provádět výpočty za několik období. Základní výpočty zahrnují porovnání každého následujícího výsledku se stejnou počáteční hodnotou pro všechny. Řetězová metoda používá pro srovnání neustále se měnící základ.

Funkce jednotlivých indexů

Metoda indexu, jejíž definice zahrnuje použití relativních hodnot ve výpočtech, zvýrazňuje 3 prvky:

• studied indikátor - hodnota, jejíž poměr úrovní určuje index;
• úroveň srovnání je období, které se porovnává s jiným;
• Základní hodnota je období, se kterým se provádí srovnání.

Indexy jsou vyjádřeny jako koeficient, pokud je porovnávaná báze rovna jedné. V případě, že je hlavní výpočet brán jako 100 %, je výsledek získán v procentech. Obecně jsou indexy vyjádřeny ve formě koeficientu. Jeho přesnost je uvedena na třetí desetinné místo (0,001). Existují však takové metody, pro které je důležité vzít v úvahu přesnější ukazatele, například až 7 znaků. Ve formě procent je hodnota obvykle uvedena na nejbližší desetinu procenta (0,1 %).

Funkce obecných indexů

Většina procesů a jevů studovaných analytiky se skládá z velkého množství prvků.

Metoda indexu může pro výpočty používat homogenní prvky. V tomto případě koeficientyshrnout a vypočítat změny skupiny prvků. Toto jsou obecné indexy. Můžete například sečíst počet produktů prodaných stejného typu mezi všemi konkurenty a vypočítat celkový index obratu pro dané odvětví.

Ale v případě použití heterogenních prvků v systému by měly být převedeny do srovnatelné formy. Například heterogenní skupiny zboží mají hodnotu vyjádřenou v peněžních jednotkách. To jsou ty, které lze shrnout.

V tomto případě bude změna hodnoty způsobena obecnou změnou dvou faktorů, které ji ovlivňují – množství a ceny. Pro studii je nutné zhodnotit každou z nich samostatně. Při určování dopadu množství na hodnotu je cenový ukazatel na začátku základního období ponechán beze změny a váže se pouze první zkoumaný faktor.

Příklad výpočtu

Faktor celkového objemu výroby lze vypočítat pomocí indexové metody. Níže uvedené příklady výpočtů vám pomohou pochopit podstatu analýzy.

Řekněme, že společnost vyrábí produkty A. Jeho množství ve sledovaném období vzrostlo z 10 na 13 kusů. Cena za 1 kus zůstala nezměněna a byla rovna 5 rublům. Zisk podniku se zvýšil z 50 rublů. až 65 RUB

V tomto případě se celkový index růstu produkce vypočítá takto:

i=65/50=1, 3=130 %

V uvažovaném příkladu bylo zvýšení zisku společnosti ovlivněno zvýšením počtu vyrobených produktů, protože cena zůstala na stejné úrovni. To znamená zvýšení výroby hotových výrobků o 3 ks. byl ziskový a přineslzvýšení zisku o 15 rublů.

Když se seznámíte se základními principy a koncepty takového přístupu k hodnocení ekonomického stavu objektu jako indexové metody, můžete vypočítat vliv faktorů na celkový výsledek. To vám umožní správně identifikovat prvky systému, které při změně měly dopad na celý systém. To pomůže analytikovi předpovědět vývoj objektu v budoucnu a vytvořit plán na zlepšení každého faktoru, který ovlivňuje celkový výsledek.