Finanční controlling: koncepce, principy, úkoly a metody

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Naposledy změněno: 2024-02-12 05:14

Cílem vytvoření jakéhokoli podniku je získat maximální zisk. Pro získání plánovaného příjmu je nutné zajistit efektivitu činnosti. Jednou z nejdůležitějších součástí systému řízení moderního podniku je finanční controlling. V článku zjistíme, co to je.

Obecné informace

Systém finančního controllingu je součástí podnikového řízení finančních zdrojů. Je nezbytný pro rozvoj podniku, peněžní hodnotu prostředků, které má, a operace, které provádí.

Aktiva vyjádřená ve formě finančních zdrojů slouží k vytváření příjmů. Finance plní následující funkce:

• distribuce;
• resource-generating;
• evaluative;
• ovládání.

Finanční management se zaměřuje na:

1. Optimalizace příjmů a rizik.
2. Vytvoření potřebného množství finančních prostředků pro efektivní realizaci plánů.
3. Zvýšení obratu aktiv.
4. Optimální rozdělení finančních prostředků meziřídicí centra a procesy.
5. Zajištění udržitelnosti a ziskovosti podniku.
6. Informační a analytická podpora pro přijímání a provádění manažerských rozhodnutí.
7. Zlepšení finanční gramotnosti zaměstnanců.

Obsah

Systém finančního řízení zahrnuje:

1. Metodická příprava strategií, metod, standardů, politik, možností rozdělování prostředků.
2. Získejte finanční informace.
3. Příprava návrhů manažerských rozhodnutí.
4. Prevence negativních důsledků výkonu rozhodnutí a transakcí.
5. Financování práce celého podniku jako celku a jeho jednotlivých divizí zvláště.
6. Shromažďování, zpracování, poskytování informací o činnosti společnosti.
7. Organizace a údržba analytického (manažerského) účetnictví.
8. Analýza finančních výsledků, odchylky ukazatelů, změny rezerv.
9. Sledování implementace finanční politiky, rozhodnutí vedoucího, tvorby a použití závazků a aktiv, příjmů a výdajů, ukazatelů výkonnosti.
10. Vývoj návrhů na optimalizaci činností, které zvyšují její efektivitu.

Funkce finančního controllingu si každá společnost určuje sama s ohledem na specifika a rozsah své práce.

Metodika

Je třeba říci, že finanční controlling v podniku je prvkem ekonomické kontroly ana základě vhodných metod. Specifičnost spočívá v přítomnosti dalších technik, prostředků a metod analýzy a řízení.

Mezi hlavní metody finanční kontroly patří:

1. Plánování.
2. Účtování výdajů podle typu činnosti.
3. Vytvoření modelu oceňování aktiv.
4. Vývoj standardů vykazování.
5. Výpočet nákladů na základě principu absorpce nákladů.
6. Zajištění návratnosti investic.
7. Prognóza provozního zisku.
8. Použití ukazatele finanční likvidity.
9. Sleva peněžní tok.
10. Uplatnění peněžní přidané hodnoty.

Podnik může použít jiné metody a techniky v závislosti na odvětví, objemu výroby a dalších faktorech.

Organizace kontroly

Všechny stupně finančního controllingu vycházejí z úkolů, podstaty, funkcí řízení peněžních toků v souladu se specifiky dané činnosti. Na jejich základě se provádějí technické operace, specifikují objekty, metody, způsoby ovládání, určují zdroje.

Pro zajištění efektivity a optimalizace nákladů musí být úkoly finančního controllingu integrovány do systému řízení společnosti. Při jejich vývoji by se manažeři měli řídit platnými zákony, podnikovými standardy a účetními zásadami společnosti.

Typy funkcí

Efektivně dosáhnout plánovaného řízenícílů, je nutné zavést moderní modely finančního controllingu. Jejich klíčové funkce jsou rozděleny do několika skupin:

1. Aktuální.
2. Strategické.
3. Provozní.

Zvažme je samostatně.

Aktuální funkce

Jsou zaměřeny na realizaci plánů v blízké budoucnosti. Jejich seznam bude navíc opět záviset na specifikách podniku. Mezitím je možné definovat obecné funkce implementované v rámci finančního controllingu. Aktuální úkoly mohou například zahrnovat:

1. Tvorba rozpočtu společnosti na aktuální rok. K tomu je nutné shrnout údaje o práci podniku jako celku a jeho jednotlivých divizí.
2. Účast na vytváření fondů pro investiční a jiné finanční aktivity.
3. Formování politiky řízení, úprava účetní struktury pro aktuální rok.
4. Vývoj účetních zásad na základě účetních dat.
5. Zavedení vnitřní kontroly pohybu finančních prostředků a zohlednění operací ve výkaznictví. To zahrnuje aktivity, které pomáhají zlepšit finanční gramotnost zaměstnanců.
6. Systematizace a konsolidace informací o výsledcích práce za sledované období s výpočtem ukazatelů, které jsou důležité pro rozhodování managementu.
7. Vypracujte návrhy na zlepšení efektivity práce.
8. Analýza odchylek od plánovaných ukazatelů, identifikace příčin a faktorů jejich vzniku.
9. Vytváření hlášení na základě výsledků sledovaného období a jejich následné předávánímanagement.

Provozní úkoly

V rámci finančního controllingu:

1. Rozhoduje se o vzniku a následném rozdělení závazků a aktiv.
2. Kontroluje se soulad schválených rozhodnutí s dříve přijatými plány, rozpočtem, podnikovými standardy.
3. Dohody a dokumenty o výdajích a příjmech se koordinují.
4. Výpočty jsou analyzovány a je kontrolována jejich správnost.
5. Probíhající implementace rozhodnutí managementu.
6. Údaje se shromažďují a zadávají do účetního systému.
7. Kvalita přijímaných informací je kontrolována.
8. Údaje jsou zpracovávány prostředky, metodami a metodami stanovenými zásadami řízení společnosti.
9. Vypočítává metriky relevantní pro vykazování na základě vyhodnocení a měření. K tomu se používají speciální seznamy a vzorce.
10. Odchylky mezi plánovanými a dosaženými ukazateli jsou analyzovány.
11. Probíhá generování a poskytování dokumentace rychlého hlášení.

Strategické funkce

Klíčové jsou:

1. Formování a analýza implementace schválené finanční strategie.
2. Vytvoření systému kontroly, rozpočtování, měření a jeho optimalizace.
3. Vytvoření manažerského (analytického) účetního systému s vypracováním zadání pro jeho návrh s následným přijetím a uvedením do provozu.

Funkce ve výrobním závodě

Finanční kontrolor to potřebuje věděta porozumět procesům probíhajícím ve výrobě, specifikům jejich financování pro jednotlivé články, dodávky komponentů, surovin a cyklů. Důležité je také osvojit si metody plánování sítě, abyste byli schopni správně odhadnout efektivitu investic.

Při provádění činností musí odborník vzít v úvahu:

1. Složitost procesu tvorby produktů a specifika kalkulace nákladů spojených s technologickými procesy, tvorbou zásob, skladováním, dopravou hotových výrobků.
2. Potřeba používat komplexní kalkulační metody, nástroje finančního controllingu, specifické nástroje. Hovoříme zejména o vlastní a souběžné absorpci a přímé kalkulaci.
3. Komunikace výroby, nákupu surovin a materiálů, expedice zboží s finančním plánováním.
4. Potřeba vybrat nejziskovější a nejproduktivnější aktiva v souladu s rozvinutou strategií rozvoje podniku.
5. Posuzování investic do dlouhodobých aktiv, přitahování závazků.
6. Potřeba udržovat rovnováhu mezi pasivy a aktivy, udržovat stabilitu podniku, zvyšovat obrat.
7. Specifické ceny pro vyrobené produkty.

Pro zajištění efektivity finančního controllingu je nutné provést komplexní analýzu ukazatelů výkonnosti výroby a parametrů kvality produktu a výsledky porovnat s plánovanými hodnotami.

Informace pro odborníka

Zvažujemez výše uvedených informací je zřejmé, že finanční kontrolor řídí celý controllingový systém. Nelze jej však považovat za plně vytvořený mechanismus. Controllingový systém neustále prochází změnami v důsledku nestability trhu, změn technologií používaných ve výrobě, sezónních změn atd. Proto sám vyžaduje neustálé sledování a optimalizaci. Pokud neanalyzujete efektivitu finančního controllingu, pak to nepřispěje k rozvoji podniku.

Informační systém

Je těžké přeceňovat jeho význam v manažerských činnostech. Informační systém společnosti zajišťuje přijímání rozumných, ekonomicky proveditelných manažerských rozhodnutí, provádění akcí pro jejich realizaci, adekvátní hodnocení výkonnosti podniku. Kromě toho přispívá:

1. Shromažďování informací z externích i interních zdrojů.
2. Analýza, měření a hodnocení akcí, výsledků práce.
3. Příprava aktuálních a úplných zpráv o činnosti podniku, jeho finančním a majetkovém stavu.
4. Porozumění informacím zaměstnanců společnosti.
5. Porovnání informací.
6. Prevence negativních důsledků provedených manažerských rozhodnutí pro udržení finanční stability společnosti na trhu.
7. Správná organizace pracovního postupu.
8. Automatizujte procesy shromažďování, zpracování, shrnutí a publikování informací.
9. Poskytování údajů zainteresovaným uživatelům včas.

Manažerskéa účetnictví poskytují přesné informace pro analýzu, plánování, prognózování, hodnocení a kontrolu.

Základy managementu

Pro zlepšení efektivity podniku by měl být finanční controlling prováděn na základě řady principů. Mezi nimi:

1. Integrace podnikových řídicích a řídicích systémů.
2. Systematičnost.
3. Schopnost činit alternativní rozhodnutí.
4. Vývoj strategie, v jejímž rámci by manažeři mohli vypočítat důsledky implementace manažerských rozhodnutí.

Předměty finančního řízení jsou:

1. Rozhodnutí vedení a opatření přijatá k jejich realizaci.
2. Rizika.
3. Aktiva a pasiva.
4. Náklady a zisky.
5. Peněžní zdroje.
6. Finanční údaje.
7. Finanční vztahy (včetně transakcí s protistranami, zákazníky atd.).
8. Investiční procesy.
9. Finanční stabilita, likvidita.
10. Daňová optimalizace.

Závěr

Finanční controlling je účinný mechanismus pro optimalizaci podnikových procesů. Zahrnuje mnoho nástrojů a metod pro zefektivnění interakce podniku se státem, konkurenty, protistranami, spotřebiteli.

Zvyšování efektivity společnosti je prováděno pravidelným monitoringemvnitřní produkční prostředí: sleduje se průběh výkonu manažerských rozhodnutí, dodržování právních norem, podnikových a oborových standardů a postup při řízení finančních toků. Přitom samotný řídicí systém potřebuje neustálý dohled. Při jakýchkoliv změnách tržních podmínek, výrobních technologií, dalších vnitřních a vnějších faktorů se musí přizpůsobovat. Pouze v tomto případě poskytne fungování řídicího systému očekávané výsledky.