Platební kalendář je hlavní součástí provozního finančního plánování jakékoli organizace. Jiným způsobem se nazývá plán peněžních toků. Platební kalendář je sestaven podle pravidla, podle kterého jsou veškeré výdaje hrazeny platnými peněžními zdroji. Tento nástroj odráží reálné peněžní toky z hlediska příjmů i výdajů. V našem článku se budeme zabývat definicí, typy platebního kalendáře, dotkneme se problematiky používání a údržby a také uvedeme příklad jeho designu.
Kategorie finančního plánování
Výstavba finančních plánů dnes zaujímá důležité místo v systému řízení finančních zdrojů struktury. V procesu plánování mají vedoucí organizací možnost zhodnotit stav finančních zdrojů, identifikovat způsoby zvýšení celkového množství peněz a směry pro jejich co nejefektivnější využití. Zároveň řešeníplán řízení je založen na analýze finančních informací.
Platební kalendář je plán pro utrácení a přijímání peněz. Vypracovává se pro nadcházející rok a relevantní je rozdělení podle měsíců. Jinými slovy, je to rozpočet toku peněz. Platební kalendář obsahuje pouze obecný základ pro řízení peněžních toků podniku. Během měsíčního období se tyto toky mohou vyznačovat vysokou mírou nestability a dynamiky. Operativní kontrola a řízení finančních zdrojů může pomoci zbavit se těchto nedostatků.
Spravujte své finance ještě dnes
Řízení finančních zdrojů v moderních podmínkách je nedílnou součástí, která vám umožňuje uspět v podnikání. Podnik, který rychle a přesně sleduje dynamiku výdajů, příjmů a dalších klíčových finančních ukazatelů, tak či onak, musí mít dostatečnou informační základnu, aby mohl činit správná finanční a manažerská rozhodnutí, která jsou nezbytná pro růst společnosti.
Operativní finanční řízení je třeba chápat jako soubor technologických, organizačních a metodických opatření, která plně zajišťují řízení běžných finančních transakcí, ale i finančních zdrojů organizace. Je to o krátkodobém horizontu. Obvykle toto období nepřesáhne jeden měsíc. Operativní řízení zdrojů na rozdíl od systému rozpočtování plánuje platby v nejpodrobnější podobě, tedy podle účelu platby resp.relevantní protistrana. Používá významné upřesnění plánovacích časových rámců (až jeden den).
Skutečné úkoly
Platební kalendář je hlavním nástrojem spojeným s operativním řízením financí struktury. Jedná se o plánovací dokument, který zajišťuje každodenní řízení výdajů a příjmu finančních zdrojů společnosti.
Plánování platebního kalendáře vám umožňuje řešit následující úkoly:
- Snížení možností prognózy pro plán utrácení a přijímání peněz (dnes je zvykem vyčlenit optimistické, pesimistické a realistické typy) na jeden skutečný úkol související s tvorbou peněžních toků společnosti v měsíčním období.
- Synchronizace peněžních toků negativního i pozitivního typu, a to v maximální možné míře. Stojí za zmínku, že je schopen zvýšit úroveň efektivity cash flow společnosti.
- Sestavení platebního kalendáře umožňuje zajistit prioritu hotovostních plateb struktury v souladu s kritériem jejich dopadu na finanční výkonnost.
- Zajištění nezbytné absolutní likvidity cash flow struktury a to v maximální míře. Jiným způsobem to lze nazvat udržováním a zvyšováním úrovně solventnosti v krátkodobém horizontu.
- Zařazení řízení peněžních toků do systému operativního controllingu (a tedy skutečného sledování) finanční práce podniku.
Jaké výhody přinášínástroj?
Při implementaci platebního kalendáře pro příjmy a výdaje má organizace následující výhody:
- Možnost předpovídat stav společnosti z finančního hlediska začíná být aktuální.
- Stupeň transparentnosti řídících procesů ve vztahu k výdajům a příjmům organizace se zvyšuje.
- Zvyšuje platnost a flexibilitu rozhodnutí v důsledku změn ekonomických podmínek společnosti.
- Stupeň spolehlivosti a důvěry ve strukturu ze strany mateřské organizace, investorů a věřitelů se zvyšuje.
- Úvěrová politika společnosti se optimalizuje.
Klíčový cíl
Hlavním účelem platebního kalendáře je vytvořit harmonogram peněžních toků na další období. Zpravidla se pohybuje od několika pracovních dnů do měsíce. Harmonogram by měl být takový, aby zaručoval splacení všech běžných plateb, minimalizoval přebytečné peníze na účtech a samozřejmě předcházel mezerám v hotovosti.
Obsah kategorie
Jak vytvořit platební kalendář? Je důležité si uvědomit, že jeho obsah se může lišit. Vše závisí především na preferencích zainteresovaných zaměstnanců a specifikách podnikání. Měl by však obsahovat údaje související s přílivem a odtokem, stejně jako plánované peněžní zůstatky (obvykle rozdělené podle zdroje a dne).
Příklad platebního kalendáře
Pomocí níže uvedené tabulky zvažte příklad tohoto nástroje určeného pro obchod s autodíly. Abychom usnadnili vnímání informací, zobrazuje se vedení platebního kalendáře po dobu 5 pracovních dnů, nikoli po měsíční období.
| Název indikátoru | Celkem za týden | Den 1 | Den 2 | Den 3 | Den 4 | Den 5 |
| Zůstatek peněz pro začátek. týdny | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Pozitivní tok | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Příjmy z prodeje náhradních dílů (včetně) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Negativní tok | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
To zahrnuje následující kategorie: Platba za pronájem prostor |
5359 | 5359 | ||||
| Povinnost státu vůči soudnictví | 9660 | 9660 | ||||
| Doručení nákladu | 8732 | 8732 | ||||
| Zaměstnanecké platy | 71 666 | 71 666 | ||||
| Software, kancelářské vybavení, počítače | 29 230 | 29 230 | ||||
| Montáž reklamní cedule | 11 530 | 11 530 | ||||
| Daň z příjmu | 5190 | 5190 | ||||
| Údržba a opravy registračních pokladen | 800 | 800 | ||||
| Platba za dodávku autodílů | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Bezpečnostní funkce personálu | 2000 | 2000 | ||||
| Příspěvky na sociální plán | 12 483 | 12 483 | ||||
| Pojištění | 14 400 | 14 400 | ||||
| Bankovní služby | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Komunikační služby | 2505 | 2505 | ||||
| Ekonomické potřeby | 1090 | 327 | 763 | |||
| Elektrická energie | 3607 | 3607 | ||||
| Čistý peněžní tok | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Víkendový zůstatek | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Komentáře
Informace související s rozložením výdajů v čase, tak či onak, pomohou najít nejrizikovější momenty (z hlediska výskytu hotovostních mezer) a zavést opatření k přerozdělení břemene plateb (např., rozloženo do různých období výplat mezd a odvádí odvody daní do státního rozpočtu, využít půjčku včas apod.). Takže ve výše uvedeném příkladu se očekává, že pro nadcházející časové období obdrží kladný peněžní tok ve výši 736 495,40 rublů. Záporný peněžní tok za týden je 712 379,27 RUB
Výpočet čistého toku
Čistý peněžní tok se tedy bude rovnat 24 116,13 rublům. (zvýšení zůstatku z 39 648,96 rublů na 63 765,09 rublů). Pokud plánované kladné i záporné peněžní toky rozdělíme podle dnů (na základě vystavených faktur k platbě a platebních podmínek, které jsou stanoveny smlouvami), ukáže se, že při na konci 2. dne bude mít struktura hotovostní deficit, jehož výše bude 53 029,35 rublů. Pro její odstranění je nutné převést část plánovaných plateb (například platba za nakoupené komerční produkty od dodavatelů nebo nákup kancelářské techniky, nábytku) do druhého dne. Pokud toto sjednání není možné, měli byste využít krátkodobý bankovní úvěr ve formě kontokorentu.
Klasifikace kategorií
Pojďme analyzovat hlavní typy platebního kalendáře. Za nejběžnější formu nástroje, který se používá při operativním plánování podnikových peněžních toků, je považováno jeho vytvoření v kontextu následujících sekcí:
- Rozpis nadcházejících peněžních příjmů.
- Rozvrh plateb, které mají být provedeny.
Pokud je plánovaný typ peněžního toku jednostranný (výhradně negativní nebo pouze pozitivní), pak je kalendář vypracován ve formě jediné odpovídající sekce.
Mezi hlavní odrůdy nástroje je třeba poznamenatnásledující:
- Daňový kalendář. Takový plánovací dokument je vypracován pro podnik jako celek. Zpravidla obsahuje jedinou část nazvanou „Rozpis plateb daní“. Platby návratného charakteru za daňové přepočty peněz jsou zahrnuty dle standardů do inkasního kalendáře pohledávek. Tento platební kalendář udává částky všech druhů daní, poplatků a jiných daňových plateb, které podnik převádí do rozpočtů různé hodnoty i do mimorozpočtových fondů. Za zmínku stojí, že jako kalendářní datum platby se obvykle volí poslední den stanoveného období pro převod daní všech typů.
- Kalendář sběru pohledávek. Tento typ platebního kalendáře se obvykle tvoří podle struktury jako celku, i když pokud existuje specializovaná jednotka, zejména úvěrové oddělení, může pokrývat seskupování plateb výhradně z tohoto zodpovědného centra.
Jiné druhy
Kromě výše uvedených existují následující typy kategorií:
- Kalendář pro obsluhu finančních půjček. Podle současné mezinárodní praxe v oblasti vykazování a předpovídání peněžních toků se obsluha takových půjček odráží v provozní činnosti podniku, nikoli ve finanční.
- Kalendář výplat mezd. Takový nástroj je zpravidla vyvíjen v podnicích, které používají vícestupňový rozvrh pro výplatu mezd zaměstnancům různých strukturálníchjednotky (oddělení, pobočky, dílny atd.).
- Kalendář (rozpočet), ve kterém se tvoří zásoby, je vypracován podle norem pro odpovídající nákladová střediska, jinými slovy pro určité konstrukční celky, které realizují podporu výroby po materiální a technické stránce.
Kalendář výdajů na správu
Dalším typem nástroje je rozpočet (kalendář) nákladů na správu. Stojí za zmínku, že jeho složení odráží:
- platby související s nákupem kancelářských potřeb;
- kancelářské vybavení a počítačové programy nezahrnuté do dlouhodobého majetku;
- platby za poštovní a komunikační náklady;
- cestovní výdaje;
- další články související s řízením podniku.
Je důležité upozornit, že výjimkou jsou zde mzdové náklady zaměstnanců, kteří vykonávají odborné činnosti v oddělení správy a řízení.
Kalendář prodeje produktů
Na závěr zvažte poslední typ rozpočtu, který je považován za jeden z hlavních. Hovoříme o splátkovém kalendáři za prodej obchodovatelných produktů. Tato forma výkaznictví je zpravidla vyvíjena v kontextu ziskových středisek nebo příjmových středisek podniku. Takovýto splátkový kalendář obsahuje dvě části: „Rozvrh výdajů“a „Rozvrh příjmů“. První část zobrazuje příjem peněz jako výsledek hotovostních plateb za produkt. Pokud příslušné odpovědné středisko zajišťuje kontrolu sběrupohledávky dle vypořádání s odběrateli komerčního produktu, pak tato část odráží i tento typ příjmu. Druhá část ukazuje náklady na marketing, reklamu, údržbu distribuční sítě atd.
Za zmínku stojí, že jsme nezohlednili všechny aktuálně známé odrůdy této kategorie. Existuje tedy platební kalendář pro vytvoření portfolia dlouhodobých hotovostních investic, kapitálový rozpočet (platební kalendář) pro realizaci reálného investičního programu, kapitálový rozpočet (kalendář) pro jednotlivé investiční projekty atd.
