KBK – co to je? BCC pro daně

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Naposledy změněno: 2024-02-12 05:04

V platebních dokumentech podnikatelů a někdy v těch, které musí občané sestavit, aby splnili povinnosti související s placením některých poplatků do státní pokladny, je často uvedena CBC. Může se zdát, že vhodné rekvizity jsou pouhou formalitou. Ale není. Správná CSC je nejdůležitější podmínkou pro to, aby platba stanovená zákonem prošla a byla zaevidována na příslušných odděleních. Uvedení správných údajů odrážejících CCC v bankovních příkazech je nejdůležitějším faktorem platební disciplíny podnikatele. Pokud se ukáže jako nesprávné, pak státní útvar, který od podnikatele očekává odpovídající finanční příjmy, může nesprávné uvedení předmětných údajů interpretovat jako obcházení předmětu daňových vztahů od placení zákonných poplatků do pokladny. Co je CBK? Jak zajistit jeho správné použití?

Essence of CCF

CBK je poměrně jednoduchá zkratka. Je dešifrován jako kód rozpočtové klasifikace. Skládá se z 20 číslic, které obsahují údaje týkající se například typu konkrétní platby a také jejího příjemce. CBC je nástroj s pomocíkteré státní orgány, kam musí podnikatelé převádět určité poplatky - Federální daňová služba nebo například Penzijní fond, správně přijímají a rozdělují finanční prostředky. Existuje velké množství druhů plateb do státní pokladny, které musí poplatníci provést. CSC je klíčovým nástrojem pro jejich klasifikaci.

Potřeba použití BCC je dána tím, že stát si klade za úkol zefektivnit daňové příjmy do rozpočtu. Je problematické používat jeden běžný účet pro všechny druhy plateb. Všimněte si, že kódy rozpočtové klasifikace de jure se objevily v praxi ruského účetnictví relativně nedávno - v roce 1999. Poté byly zavedeny oficiální formuláře odpovídajících platebních kritérií.

Vatilita CBC

Dotyčné kódy se často mění. s čím to souvisí? Na tuto otázku se v odborné veřejnosti těžko hledá jednoznačná odpověď. Proměnlivostí se navíc vyznačuje nejen CCF, ale někdy i formy, kterými poplatníci převádějí určité poplatky do pokladny. Úkolem podnikatele je proto sledovat legislativu upravující interakci mezi podniky a vládními orgány, aby zjistil, zda nevyšla nějaká nová CBC. K vyřešení takových problémů odborníci doporučují včas zakoupit distribuční sady právních referenčních systémů nebo účetních služeb. Lze poznamenat, že existuje několik oblastí, pro které je nový CCM jevem spíše necharakteristickým. Odpovídající kód se v nich nejčastěji nemění. nicméněPodnikatelům se doporučuje, aby si ve všech případech ujasnili příslušné platební údaje. Pokud je při platbě zadán nesprávný kód, příjemce nebude schopen transakci správně opravit. Někdy to může sloužit jako základ pro uplatnění opatření správní odpovědnosti stanovených zákonem vůči podnikateli.

Typy CSC

CBK je parametr, který může souviset s různými typy plateb do rozpočtu. Existují odpovídající klasifikační kódy, které se používají v interakci státních orgánů a podnikatelů v procesu výpočtu poplatků za zisky a dividendy. Zaplaceno při použití přepravní daně BCC. Chyby v použití rekvizit jsou vysoce nežádoucí. Pokud podnikatel převede ten či onen poplatek do pokladny pomocí nesprávného kódu rozpočtové klasifikace, platba se jednoduše nezapočítá.

Pro klasifikaci CSC existuje několik důvodů. Mezi nejčastější patří přiřazení odpovídajícího kódu platebním kritériím stanoveným pro pojistné. Následující CSC jsou relevantní pro tuto kategorii:

– zřízeno pro platby za dodatečné sazby pro občany zaměstnané v těch typech práce, které jsou stanoveny v 27. článku federálního zákona „o pracovních důchodech“;

- BCC pro příspěvky, které mají být převedeny do penzijního fondu jako povinnost tvořit pojistnou část důchodu;

- příspěvky hrazené do Penzijního fondu za účelem připsání do financované části penze.

Další běžná kategorie kódů rozpočtové klasifikacepředpokládá jejich přiřazení k těm, které jsou určeny k použití při platbách podnikateli pracujícími se systémem zdanění patentů. Existuje tedy například BCC, podle kterého je nutné příslušné poplatky zasílat do městské nebo okresní pokladny.

Povinnostmi, k jejichž splnění jsou poskytována samostatná CCC, jsou pojistné související s pevnými. Mohou být zřízeny pro jednotlivé podnikatele, právníky, notáře a další osoby samostatně výdělečně činné. Kódy rozpočtové klasifikace v rámci uvažované kategorie se dělí na ty, které jsou určeny pro platby, za které jsou prostředky převedeny do pojistné části důchodu, a na ty, které jsou uvedeny v zúčtovacích dokladech, za které poplatky jdou do jeho financovaná část.

Existují CBC, které jsou nastaveny na nedoplatky – prostředky, které podnikatelé z nějakého důvodu nedostatečně zaplatili FIU. Obdobně jsou nastaveny kódy pro převod financí do pojistné části důchodu a existují takové, které se používají při platbách při převodu prostředků do fondové části.

CBC při placení daně z příjmu fyzických osob

Věci jsou zajímavé, pokud typem poplatku, který se platí při používání CCC, je daň z příjmu fyzických osob. Faktem je, že ruské právní předpisy zavádějí 4 typy kódu rozpočtové klasifikace pro daň z příjmu fyzických osob.

Daň z příjmu fyzických osob v Ruské federaci mohou platit různé kategorie daňových poplatníků: fyzické osoby, daňoví agenti, jednotliví podnikatelé i cizinci, kteří pracují v Rusku (např.patenty). Podle tohoto schématu si podnikatel, který platí daň z příjmu fyzických osob při uvedení CCC, může vybrat následující kódy rozpočtové klasifikace:

- kód potřebný pro správné rozdělení daně z příjmu fyzických osob z příjmu, který je generován za přímé účasti daňových agentů (s výjimkou těch druhů příjmů, které jsou vypočítávány a vypláceny v souladu s ustanoveními článku 277 Daňový řád Ruské federace);

- CBC, kterou stát používá k fixaci daně z příjmu fyzických osob ve státní pokladně, kterou platí jednotliví podnikatelé, právníci, notáři a další osoby samostatně výdělečně činné;

- kód, kterým je v rozpočtu zaznamenána daň z příjmu fyzických osob, převedená z příjmu fyzických osob na základě ustanovení článku 288 daňového řádu Ruské federace;

- BCC, podle kterého se daň z příjmu fyzických osob převádí do státní pokladny ve formě pevných plateb z výnosů přijatých zahraničními občany zaměstnanými na základě patentu - v souladu s ustanoveními čl. 277.1 daňového řádu Ruské federace.

Tyto CSC by měly používat firmy najímající pracovníky na základě pracovních smluv a také jednotliví podnikatelé, pokud jsou zaměstnavateli. Tzn., že zmíněné detaily se používají při odvodech do pokladny z platů zaměstnanců. Také BCC, které zvažujeme, používají daňoví agenti, pokud je potřeba vyplácet dividendy poskytované kapitálovou účastí v jakémkoli podnikání. Kromě toho budou nutné kódy rozpočtové klasifikace pro jednotlivé podnikatele, kteří působí v rámci obecného daňového systému, právníky, právníky, notáře a další osoby samostatně výdělečně činné.

Číselný faktor diverzity

Zvážili jsme pouze některé příklady klasifikace CSC. Kategorie vkterých lze předložit odpovídající kódy, obrovské množství. Existuje mnoho druhů poplatků, pro které je zřízeno samostatné CCC: daň z dopravy, daň z nemovitosti, daň z příjmu fyzických osob. Zároveň, jak jsme poznamenali výše, kódy musí být aktuální. Pokud podnikatel provede platbu na BCC, kterou jednou úspěšně použil, a poté se změnila, transakce neproběhne.

Pokuty za chyby při používání kódů

Jaké sankce může podnikatel ve skutečnosti očekávat, pokud udělá chybu při výběru příslušného kódu? V těchto případech je pravděpodobnost získání pokuty vysoká. Chyby v CSC jsou státem nejčastěji interpretovány jako obcházení zákonných povinností daňových poplatníků. Lze také poznamenat, že v jistém smyslu lze za sankci považovat fakt, že i s nesprávným kódem rozpočtové klasifikace banka přesto provede příkaz k úhradě - a prostředky odcházejí z běžného účtu. Ano, vrátí se později, ale po celou dobu by možná mohly být užitečné pro podnikání.

Pokud podnikatel převádí pomocí CCC příspěvky do Penzijního fondu nebo Fondu sociálního pojištění, pak v případě chyb v příslušných kódech bude odbor v souladu s obecně uznávanou praxí mít za to, že předmětem placení poplatků je obcházení povinností. V důsledku toho bude společnost nucena znovu zaplatit odpovídající prostředky do státní pokladny – ale se slušnými sankcemi.

FZ č. 212, který upravuje placení poplatků podnikateli do pokladny, jak poznamenávají právníci, obsahuje přímé údaje ože podnikatelé nesou plnou odpovědnost za nesprávné uvedení kódů rozpočtové klasifikace v platebních příkazech.

Zjistit a opravit chybu

Vždy je však možné napravit následky nesprávného použití CSC. Sankce a pokuty se samozřejmě ruší jen zřídka, ale jakmile se podnikatel naučí rozpoznávat chyby při práci s kódy rozpočtové klasifikace, pravděpodobně se jim bude v budoucnu snažit vyhnout, a bude se tak moci vyhnout odpovídajícím sankcím.

Na začátek se podívejme na pravidla, která odrážejí specifika výpočtu dotyčných sankcí. Řekněme, že nastala tato situace: osoba převedla poplatky do Penzijního fondu a použila špatné CCC. FIU nepřijala odpovídající platbu. Jaká budou zákonná opatření příslušné vládní agentury?

V obecném případě bude jednání podnikatele vykládáno jednoznačně - jako obcházení povinnosti převést zákonné poplatky do pokladny. Bude účtována pokuta. Zároveň, pokud platba poplatku dorazí na FIU, ale není správně zapsána kvůli nesprávnému CCC, má podnikatel zákonnou možnost odeslat zprávu příslušné organizaci s uvedením kódu platby.

Je nutné sepsat žádost na FIU na předepsaném formuláři a přiložit kopii potvrzení o převodu finančních prostředků. Poté, co se v účetním oddělení penzijního fondu objeví informace, že peníze přišly a byly zaúčtovány správně, v souladu s CCC, PFR se zastavíúčtovat pokutu.

Dotyčný postup objasnění údajů zpravidla netrvá déle než tři dny. Mimochodem, je možný scénář, kdy podnikatel, který se rozhodl nejprve konzultovat použití správného CSC se zaměstnanci jakékoli státní organizace, obdrží nepřesné informace. Pokud to prokáže později, pak se lze, jak říkají někteří právníci, vyhnout trestům. Nebo to dokonce zrušte - to je vzácný případ.

Existují informace, že se připravují změny federálního zákona č. 212, v souladu s nimiž bude daňový poplatník schopen upřesnit platební údaje. Pokud například došlo ke změně v CCC a on se o ní nemohl včas dozvědět a uvedl nesprávný kód, může se to obejít bez načítání jakýchkoli sankcí.

Kde získat správný kód

Které zdroje obsahují aktuální informace o kódech rozpočtové klasifikace? Jak může podnikatel zjistit, kterou BCC musí v konkrétním případě uvést? Hlavním zdrojem jsou zde specializované požadované adresáře.

Jsou ve většině účetních publikací. Jen je nutné při práci s nimi dávat pozor na rok, ve kterém byly propuštěny. Máte-li jakékoli pochybnosti, je lepší zajít na nejbližší územní pobočku Federální daňové služby a poradit se tam.

Finanční úřady poskytují relevantní informace všem žadatelům: podnikatelům, kteří platí poplatky z příjmů nebo za zaměstnance; občané, kteří pomocí CBC platí dopravu, daň z pozemků nebo takstejná daň z příjmu fyzických osob z prodeje majetku.

Postup při uplatňování CBC je upraven nařízeními Ministerstva financí Ruské federace. Potřebné dokumenty se schvalují v roce předcházejícím, kdy podnikatelé potřebují převést určité poplatky. Nařízení Ministerstva financí mohou také schválit zcela nové kódy rozpočtové klasifikace.

Struktura CSC

Prostudovali jsme podstatu CSC. Dekódování této zkratky je nám jasné. Podívejme se nyní podrobněji na strukturu kódů rozpočtové klasifikace. Jak jsme řekli výše, skládají se z 20 číslic. Jsou to sekvence 4 bloků. V první jsou uvedena čísla, klasifikovaná velmi zajímavým způsobem - jako "hlavní správce příjmů". Označují druh rozpočtových příjmů nebo postavení účetní jednotky, která je příjemcem odpovídajících plateb. Zpravidla se jedná o státní orgány, které jsou povinny správně přijímat převody do pokladny a kontrolovat jejich správnost. Čísla v rámci prvního bloku CSC jsou nejčastěji pevná, málokdy se mění. Takže například kód 393 předpokládá, že platba je převedena na FSS. A čísla 182 určují, že prostředky by měly být převedeny na Federální daňovou službu.

Druhý blok digitální sekvence kódu rozpočtové klasifikace označuje jednu nebo druhou platební skupinu. Čtvrtá číslice označuje zdroj převodu finančních prostředků. Pokud tedy podnikatel platí jakoukoli daň, pak je platba definována jako spadající do skupiny 1. Pokud se např. bezúplatně převádějí finanční prostředky, pakje třeba použít číslo 2. Další dvě číslice určují konkrétní typ daně. Zde uvedené údaje se mohou lišit v závislosti na základně pro výpočet poplatků. Takže například v BCC pro daně z příjmu se při platbě DPH používá číslo 01, pokud podnikatel pracuje s dováženým zbožím, - 04.

12. a 13. číslice kódu rozpočtové klasifikace označuje konkrétní úroveň systému řízení veřejných financí. Pokud tedy mluvíme o federálním rozpočtu, zadá se kód 01. Pokud je třeba platbu připsat do systému regionálního finančního řízení, měl by se použít kód 02. Je nastaven kód 05. Jsou uvedeny platby do penzijního fondu pomocí symbolů 06, příspěvky do Fondu sociálního pojištění - 07.

Ve 14. číslici kódu je pevně stanoven konkrétní typ platby. Pokud tedy podnikatel převádí daň do rozpočtu na té či oné úrovni, pak musí v této části CCC použít kód 1. Pokud se penále platí pomocí CCC, pak by mělo být nastaveno číslo 2. Pokud jde o 15. a 17. číslice, pak nuly téměř ve všech případech. Tři číslice na konci kódu rozpočtové klasifikace určují typ příjmu, který vláda dostává. Například 120 se používá, pokud je základem pro výběr, na kterém se CSC získává, daň z pozemků. Kód 110 naznačuje, že platba je klasifikována jako poplatek placený podnikateli z výtěžku.

Význam CCF

Došli jsme k závěru, že BCC není jen formalita, ale nejdůležitější platební kritérium. Vplatební příkazy generované podnikateli v procesu zúčtování se státem, je nutné uvést správný kód rozpočtové klasifikace, jinak se nelze vyhnout nepříjemným finančním nákladům.

Totéž lze říci o jednotlivcích. Mnoho z nich platí daň z pozemků pomocí CBC. Samozřejmě, že ve většině případů příslušné platební údaje, které označují požadovaný kód rozpočtové klasifikace, poskytují občanům finanční úřady. Nikdy však neuškodí ujistit se, že informace poskytované Federální daňovou službou jsou aktuální.

Podnikatelé a jednotlivci by tedy v případě potřeby měli používat (zejména pokud jde o velké částky poplatků do státní pokladny) nejspolehlivější zdroje, které uvádějí BCC. Pro radu můžete kontaktovat Federální daňovou službu.

Mnoho občanů CSC vůbec nezná: dešifrování tohoto termínu pro ně znamená jen málo. Vždy je ale užitečné znát specifika legislativní úpravy interakce mezi státními orgány a daňovými poplatníky. To pomůže vyhnout se náhodným chybám při plnění zákonem stanovených povinností ze strany subjektů občanskoprávních vztahů, které jsou spojeny s převodem některých poplatků do státní pokladny.