Co je bod zvratu: koncept, definice a vzorec výpočtu s příklady

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Naposledy změněno: 2024-02-12 05:00

Ziskovost podnikání je nezbytnou podmínkou jeho existence. Záleží na mnoha faktorech, jejichž zvážení je pro rozhodnutí nutné. Jaký by měl být výstupní objem? Jaké jsou přípustné náklady? Za jaké ceny budou produkty konkurenceschopné a žádané na trhu?

Co je bod zvratu. Jednoduchá definice

Počáteční fáze jakékoli finanční činnosti je zjevně nerentabilní. Náklady na suroviny nebo nákup zboží, údržba skladovacích zařízení a mzdy pracovníků musí být vyplaceny dříve, než začnou plynout zisky.

Nemůžete počítat s příjmem, dokud množství prodejů nepřekročí nějakou kritickou hranici. V nejlepším případě budou nejprve kompenzovány pouze některé náklady, ale celkový výsledek bude ztrátový.

Nemá smysl mluvit o zisku v bodě zlomu. Je to nula.

Objem prodeje, který vyrovnává náklady na prodej produktů s obdrženým příjmem, se nazývá bodbreak even (TB). Pouze dosažení soběstačnosti zaručuje následné zisky.

Na čem TB závisí a co dává

Objem prodeje je určujícím, nikoli však jediným faktorem jeho existence. Fixní a variabilní náklady (náklady) jsou prahem, jehož dosažení nám umožňuje říci, že nerentabilnost počáteční fáze byla překonána.

Výše a povaha příjmů má také vliv na dosažení bodu zvratu produktů. Účtování všech závislostí umožňuje podnikateli vyvodit závěry:

o možné ziskovosti plánovaného podnikání;
problémy při výběru jednoho nebo druhého způsobu, jak dosáhnout TB;
o propojení objemu prodeje s cenovou politikou;
o existenci možností pro realizaci cílů.

Můžete označovat bod zvratu jako hranici tržeb následovaný ziskem nebo jako konec období neziskové činnosti. Podstata toho se nemění. Hlavní věc je definovat to co nejblíže realitě.

Vzorec úspěchu

Než zapnete kalkulačku, musíte pevně pochopit rozdíl mezi fixními a variabilními náklady. Ty první nejsou nijak závislé na objemu prodaného zboží a služeb, zatímco ty druhé se poté úměrně mění.

Například náklady na vytápění nebo opravy zařízení zůstanou stejné, ať se tržby zvýší nebo sníží. A platy, energie nebo komponenty přenášejí své náklady napřímo konečný produkt.

Pokud označíme výnosy z prodeje jako VP, rozdíl mezi výnosy a variabilními náklady jako RVP a fixní náklady jako PZ, pak vzorec pro stanovení bodu zvratu bude mít následující podobu:

TB=VPPZ / RVP.

Proč je to tak? Zvažte poměr fixních nákladů k rozdílu mezi výnosy a variabilními náklady. Rozdíl sám o sobě není nic jiného než zisk z prodeje. Celý poměr je tedy určitý koeficient, který mění výši příjmů takovým způsobem, že se jeví jako bod zlomu.

Není jasné?

Představme si, že koeficient je roven jedné. Pak se TB v peněžním vyjádření bude rovnat všem příjmům. To znamená, že s takovými náklady a příjmy je to požadovaný bod. Změnou poměru výdajů a výše příjmů můžeme zvolit objem prodeje, který umožňuje příležitosti a který odpovídá přáním.

Jak vypočítat bod zvratu je uveden v tabulce.

Data	Obchodní projekty			Celkem
Data	A	B	С	Celkem
Objem prodeje	2 500	1 500	1 600	5 600
Variabilní náklady	1 900	1 280	1 380	4 560
Pevné výdaje	800			800
Zisk				240

Příklad analyzuje podnik, kterýzahájila tři projekty, A, B, C. Celkem společnost dosáhla zisku 240 tisíc rublů. To znamená, že bod zvratu již byl překonán.

Důležité! Údaje pro projekty, pro které se provádí výpočet, se musí vztahovat ke stejnému období.

Vzhledem k tomu, že v rublech se náš bod rovná výnosu, na kterém se ztráty zastaví, je jasné, že čím menší hodnotu má, tím lepší je obchodník, tím méně musí čekat, až se projekt začne vyplácet.

Ani jediný bod. Něco tu chybí

Zdá se, že pozici společnosti na trhu lze jednoznačně určit podle bodu zlomu. Společnost stojí na nohou, čím silnější, čím menší jsou příjmy potřebné pro ziskovou práci. A existuje. Ale pouze v případě, že se porovnávají projekty a objekty analýzy přibližně stejně nákladné.

V obchodě s obuví, kde pracuje obuvník a jeho asistent, může být bod zvratu několik tisíc rublů. A pro malý obchod s potravinami už pár tisíc nejsou peníze. Co můžeme říci o velkých společnostech a korporacích?

Mohou se vyrovnat s miliony a miliardami, ale to vůbec neznamená, že jejich situace je mnohonásobně horší než v ševcovně. Co ve formulaci chybí, jaký je bod zvratu, aby to mohlo sloužit jako srovnání mezi různými zástupci podnikatelské sféry?

Na velikosti záleží

Je zřejmé, že korporace s celosvětovými prodeji je mnohem stabilnější než malá firma. Ale TBCsi myslí, že není. Můžete se spolehnout ne na částku, ale na její podíl na celkovém obratu. Pak se ukáže, že obři jsou mnohem silnější než trpaslíci, jak je tomu ve skutečnosti.

Vzorec, který počítá sílu finanční pozice, je velmi podobný vzorci TB. Někdy se jim říká sestry. Zahrnují stejné aktéry: tržby z prodeje, variabilní a fixní náklady bodu zvratu. Říká se tomu bezpečnostní míra (ZP) a vypadá takto:

ZP=(VP – TB) VP.

Hovoříme zde o podílu tržeb zbývajících po odečtení zlomové částky z celkové částky přijatých peněz. Ne náhodou se tomu říká míra bezpečnosti. Čím větší je podíl peněz mimo výnosovou hranici, tím silnější je pozice na trhu.

Lepší než vzorec

Existuje způsob, jak definovat TBC, ve kterém je vše výše uvedené prezentováno ve vizuální podobě. Toto je graf. Je postaven na hodnotách stejného vzorce nebo funkce, matematicky řečeno. Proto jsou údaje pro jeho konstrukci již uvedeny výše:

objem bodu zlomu;

fixní a variabilní náklady

K sestavení grafu potřebujete dvě osy: úsečku a souřadnici. První je horizontální. Vyčlenili jsme na něm objem prodeje. Druhý, vertikální, slouží k označení nákladů.

Šikmá čára procházející počátkem je graf příjmů, vodorovná čára jsou fixní náklady, druhá šikmá čára jsou proměnné. Průsečík příjmů acelkové náklady jsou bodem zvratu. Hrubé náklady, tedy součet fixních a variabilních nákladů bodu zvratu, jsou vyjádřeny zvýšením linie variabilních nákladů o částku fixních.

Jasně vidíte, jak zisk roste v poměru k hrubým nákladům, a také míra bezpečnosti. Různé formy prezentace informací se vzájemně doplňují a umožňují lépe pochopit proces tvorby ekonomických ukazatelů.

Důležité! Bod zvratu může být vyjádřen jako součet, množství nebo procento. Výběr jedné nebo druhé metody závisí na okolnostech a úkolech analytiky.

Hlubší analýza

Všechny vzorce a grafy na nich založené poskytují celkem uspokojivou přesnost, pokud jde o jeden produkt. Ale co když je spuštěno několik projektů, jak se to v životě často stává?

Pokud spojíte příjmy a výdaje z různých odvětví do jednoho, celkový obrázek bude vykreslen správně. Za fasádou celkového blaha všech projektů se ale mohou skrývat ty z nich, které buď nepřinášejí odhadovaný zisk, nebo generují ztráty. Nabízí se otázka: jak hodnotit každý příspěvek na společnou věc zvlášť?

To znamená, že v otázce, co je bod zvratu, mluvíme o výpočtu zvlášť pro každou složku výroby nebo obchodu. Pokud jsou složky výnosů většinou známé, pak může být obtížné oddělit náklady, zejména náklady fixní. Obvykle to dělají takto: všechny výdaje jsou rozděleny mezi projekty v poměru k příjmům.

Jako obvykle – neznamená správně

Ale tadyanalytik znovu šlápne na stejné hrábě: dává na jednu hromadu, co by mělo ležet odděleně. Tento problém je vyřešen rozložením fixních nákladů pro každou produktovou řadu. Například jedna dílna se používá k výrobě tužek, zatímco plnicí pera se vyrábějí v jiné dílně.

Náklady na odpisy, elektřinu, teplo lze v tomto případě vypočítat samostatně. Se zbytkem nákladů, které nelze rozdělit, se zachází tak, jak je uvedeno výše: jsou rozděleny v poměru k výnosům z produktů.

Analýza podle komponent je přesnější a přispívá k přijímání správných manažerských rozhodnutí. Ten je ale obtížnější. Místo jednoho nebo dvou vzorců budete muset použít počet výpočtů, který bude násobkem analyzovaných faktorů. Totéž platí pro grafy. Místo rovných čar se objeví křivky, které budou kombinovat data jednotlivých segmentů.

Podmínky použitelnosti

Existuje řada okolností, aby byl výpočet bodu zvratu a následná analýza efektivní a přispěly k ekonomickému růstu společnosti:

pravidelnost;
kalkulace pro podnik jako celek a pro jednotlivé projekty;
udržitelnost;
finanční přiměřenost.

Každý z bodů je poměrně jednoduchý a nevyžaduje podrobné vysvětlení. Co je to bod zvratu? Typ analýzy, která by měla být provedena v době, kdy se objeví účetní data, například každý měsíc, čtvrtletí nebo rok. Vynechání výrazně snižuje spolehlivost informací.

Když je podnik v horečce, v době reorganizace a změn,žádná analýza nemůže být přesná. Pro spolehlivé pokrytí všech potřeb a plateb je nutný dostatek financí. Nedostatek peněz vede k narušení stability, jehož negativní dopad byl zmíněn výše.

Nástroje pro analytiky

Vzorce pro výpočet TB a bezpečnostního faktoru jsou poměrně jednoduché a výpočty lze provádět i ručně na kusu papíru pomocí násobilky. Ale rozsah takových výpočtů je malý: malá dílna, obchodní kiosek. Pokud takovou analýzu vůbec provedou.

V ostatních případech se bez pohodlných a spolehlivých nástrojů neobejdete. Nejrozšířenějším programem je známý Excel. Lze jej použít k výpočtu vzorce, vytvoření tabulky a zobrazení grafu.

Většina seriózních účetních programů vám také umožňuje vyhnout se rutině a soustředit se na analýzu. Toto je rodina účetních systémů společnosti 1C. Verze 8.3 domácího produktu poskytuje vynikající příležitost určit bod zvratu podniku a spojit vliv mnoha faktorů k dosažení požadovaného finančního výsledku.